1Q： 在2020-21年的预算中，有哪些针对个人的税收措施？

 

A： 在立法会通过有关法例的规限下，个人可获扣除2019/20课税年度利得税、薪俸税及个人入息课税的最终应缴税款的100%，但每宗个案的最高限额为20000元。

 

 

2Q： 我是否需要申请2020-21年度预算案中提出的税收减免？

 

A： 如往常一样，你只需填写税务局发出的2019/20课税年度（BIR60）个人报税表，无须再提出申请。根据有关法例的制定，税务局会根据减税措施计算2019/20课税年度的最终评税。就本条例制定前发出的2019/20课税年度而言，税务局将对该课税年度作出修订。你不必再申请了。

 

 

3Q： 我可否避免因建议的宽免措施而缴付2019/20课税年度的暂缴税？

 

A： 你仍须在适当时候缴付2019/20课税年度的暂缴税。否则，可能会采取恢复行动。如以往一样，税款减免将从1920/20课税年度的应缴税款中扣除，而不是从已征收的1920/20课税年度扣除。因此，您仍需支付税单中列出的暂缴税。

 

 

4Q： 税务局会否退还我在2019/20课税年度所缴付的暂缴税？

 

A： 减免税款的目的是减少2019/20课税年度最后课税年度的应缴税款。因此，宽免的款额会反映在1920/20课税年度发出的薪俸税、利得税及个人入息课税通知书内。此减免不适用于2019/20课税年度。2019/20课税年度所缴付的暂缴税款，将用作抵销2020/20课税年度的最终应缴税款及2020/21课税年度的暂缴税款。如有余款，将退还余款。

 

 

5Q： 税收优惠是如何计算的？

 

A： 建议措施实施后，你可使用政府提供的税务电脑，计算2019/20课税年度薪俸税及个人入息课税的应缴税款。

 

 

6Q： 在2019/20课税年度，本人须缴付薪俸税及利得税。我也选择个人评估。如何计算扣除的税额？

 

A： 个人入息课税是对纳税人所有收入的综合计算。包括工资收入和营业利润。因此，2019/20课税年度个人入息课税下的应缴税款，按个人入息课税下应缴税款的100%（最高不超过20000元）计算，而非薪俸税及利得税。

 

 

7Q： 已婚人士及其配偶均有薪俸收入，须缴付薪俸税。他们总共可以享受高达4万美元的税收减免。如果他/她在租房收入和个人独资业务方面也有亏损，并符合个人入息课税的资格，他/她在个人入息课税下的最高免税额是多少？

 

A： 2019/20课税年度的免税额为根据利得税、薪俸税及个人入息课税所评定的最终税项的100%，但每宗个案的最高限额为20000元。根据薪俸税，纳税人及其配偶须分别评税，即每人可获100%的最终评税额，但上限为2万元。自2018/19课税年度起，已婚人士选择个人入息课税的规定已放宽，他们可选择以个人入息课税方式入息。根据个人入息课税，纳税人及其配偶可分别入息课税，即可将其个人入息课税额的100%汇出，但上限为2万元。不过，如纳税人及配偶共同选择以个人入息课税方式入息，则两者的最高减额为2万元。纳税人应根据自身情况决定是否与其配偶共同选择个人入息课税。就2019/20课税年度而言，须考虑的因素包括与配偶联名选择个人入息课税，最高可扣减2万元。你可使用香港政府提供的税务电脑，计算2019/20课税年度在不同情况下的应缴税款。

 

 

8Q： 我在1920/20课税年度经营两项业务。我可以享受每项业务的税收减免吗？

A： 在2019/20课税年度，您有权对您经营的每项业务享受100%的利得税减免，但最高不超过20000加元。

 

已知获得延期的香港公司税务减免措施：

 

延期税收优惠政策具体内容为：香港公司首个200万元港币盈利的利得税税率，将降低至8.25%，其后的利润继续按16.5%征税；独资或合伙业务的非法团业务，两级利得税税率相应为7.5%及15%。