新加坡公司税务申报条件及报税方式
基本事项
1、征税入息
个人或公司在新加坡得到或收取的任何收入都应缴纳所得税。
简而言之，顾客在新加坡向您付款购买货物，或者在本地收取海外交易的款项，都应纳税。
征税入息包括业务所得的收入﹑受雇所得的薪金﹑存款所赚取的利息及租金收入。
2、资本收入
资本收入不需要纳税。
例如买卖股票所赚取的利润幷不需要纳税，可是股票所派发的股息则属于收入，需要纳税。
税率及豁免情况
由于业务收入是个人收入的一部份，因此递交报税表时，应该将两者一起计算。
业务收入需要分开申报(使用B或B1表格)，并与所有其他个人所得相加，按总数缴纳所得税。
2005年度的税率，征税入息按照累进税率(0%-22%) 计算。征税入息是业务/贸易收入加上所有其他个人收入，扣除所有扣减﹑宽免及退还所得。
新加坡国内税务局(IRAS) 已公布，2006年度的税率将调低至0%-21%；2007年度将进一步调低至0%-20%。
税务扣减﹑宽免及退还
征税入息(应纳税部份) 是总收入减去任何扣减及宽免。可以综合利用个人税务回扣减少税务。
1、业务相关扣减
可扣税营业支出(Allowable Business Expenses)
您可以扣除任何主要为业务带来收入的支出，例如租金﹑雇员薪金以及文具和供应货物的支出，这些都属“可扣税营业支出”
2、资本津贴(Capital Allowances)
您可以为业务所购买的厂房及机械设备申请资本津贴。
未使用亏损(Unutilised Losses) 及资本津贴
亏损及资本津贴可用来补偿您的总征税入息。“未使用”是指任何没有在财政年度内用来抵消收入的亏损或资本津贴。
您也可以将未使用亏损或资本津贴转至下一财政年度申请抵消。
自2006年度起，您可将本财政年度高达10万新元的未使用亏损或资本津贴抵消前一年的收入。
3、个人捐款﹑宽免及退还
由于商业收入是个人收入的一部份，您可以通过个人税务扣减及捐款减少税务。
您可以为向某些慈善机构作出的捐款申请税务扣减。
您可以申请税务宽免。宽免种类包括：学费﹑供养孩子﹑妻子/伤残配偶等费用。
您可以申请税务退还，例如供养父母税务退还(Parenthood Tax Rebate)。
保健储蓄计划及所得税
1、强制性保健储蓄计划(Compulsory Medisave)
所有新加坡公民或永久居民的自雇人士，只要每年的净业务收入超过6,000新元，必须为其保健储蓄计划缴交款项。
净业务收入是减除所有可扣税营业支出﹑资本津贴及业务亏损的业务收入。
2、计算保健储蓄计划缴交款项
保健储蓄计划的缴交款项按照总业务收入的百分比收取，有最高限额。
3、保健储蓄计划缴纳方式及时间
递交所得税报税表后，IRAS 会将一份计算通知书(Notice of Computation, NOC) 寄给您。通知书内清楚显示您需要缴纳多少金额。
可以直接向公积金局缴交。
扣减保健储蓄计划缴交款项。
您可以为保健储蓄计划缴交款项申请税务宽免，自愿缴交款项有固定的限额。
报税
1、如何报税?
您需要递交报税表(B或B1表格)。新加坡国内税务局将会计算需要缴纳的款项。
新加坡国内税务局将向您寄出一份评估表和报税单。
您可以通过以下方法递交报税表：在myTaxPortal 进行网上申报； 或将B表格填好邮寄至新加坡国内税务局。
2、何时需要递交报税表？
您需要在每年的4月15日前递交报税表，为前一年的业务收入报税。
例如，在2005年为2004年的收入报税。
如果未能在4月15日前报税，根据所得税法，您将受到惩罚。
3、如何申报业务收入？
您需要使用B或B1表格申报业务收入。在表格上，需要申报：
营业额(英文版)
毛利润/亏损(英文版)
可扣除业务支出(英文版)
调整后利润/亏损(英文版)
请留意以下的例外情况以及额外要求：
如果营业额少于10万新元，只需要申报营业额及调整后利润/亏损。
如果营业额超过50万新元，需要提交经过审计的账目，连同B或B1表格一同递交。
4、可以帮助我计算应纳税款吗？
您可以利用自雇人士工作记录单(WORD格式，英文版) 计算所需要缴纳的所得税。
交税
1、何时需要交税？
需要在收到估税表及税单后一个月内缴纳。可以一次性交税或通过财路(英文版) (GIRO) 按月分期付款。请准时交税，否则将收到处罚。
2、如果不同意税务评估，可以怎样做？
如果不同意税务评估，可以写信至新加坡国内税务局，说明您认为税务评估错误的原因。
请注意即使您不同意评估结果，仍然必须在收到通知书的1个月内交税。
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