2018-08-23 14:43:05 来源：骏诚会计师事务所 评论：评论已关闭 点击：
什么是CRS？
CRS是金融账户信息自动交换，举个例子，比如您现在有一千万港币在香港的渣打银行账户上，渣打银行就会把您这一千万的账户信息交给香港的税务机关。那香港的税务当局就会把这个信息交换给内地，这个时候内地的税务机关就会找到您询问在香港一千万资金的来源、完税情况等。所以说CRS只是一个交换的工具，是国家指定交换用于全球的反避税管理和各国的税收管辖区的监管。
实行CRS的国家
从CRS现在目前参与国来看，其实2017年开始整个的BVI避税地的国家是基本沦陷的，比如英国、开曼、英属维尔京的国际贸易和金融机构常用的一些离岸避税地区都已经沦陷了，也同意进行这个税务交换。
CRS与SCR的关联？
目前，SCR要求填写的KYC（尽职审查表）表格，实际上是辅助CRS的实行，识别控制人的居民身份。
AML/KYC程序是指金融机构按照反洗钱或类似规定开展的客户身份识别程序。金融机构在对新开账户进行尽职调查时，应采用与FATF2012年2月通过的建议（《2012年建议》）一致的AML/KYC程序。
当一国（地区）开始实施FATF《2012年建议》后，金融机构需要收集并保存通过AML/KYC程序获取的额外信息，并将这些信息用于识别和确认账户持有人以及控制人的税收居民身份。
税务信息怎么报送与交换？
首先由一国（地区）金融机构通过尽职调查程序识别另一国（地区）税收居民个人和企业在该机构开立的账户，按年向金融机构所在国（地区）主管部门报送上述账户的名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息以及出售金融资产的收入等信息，再由该国（地区）税务主管当局与账户持有人的居民国税务主管当局开展信息交换，最终实现各国（地区）对跨境税源的有效监管。
报送什么内容？
报送金融账户的名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息以及出售金融资产的收入等信息
交换的结果？
交换回来的金融账户信息用于税务机关核查纳税人是否依法履行了纳税义务。如果您是零报公司，没有正规履行实报，那香港税局会下发罚款并要求补齐实报。
强调
跟大家重点说一下香港，因为香港特别积极，形式上非常快的，作为CRS的立法，大家会发现大陆的这些人已经陆续的都被香港的各个金融机构和银行、证券公司约谈，拿来核实他的一些账户信息。
甚至最近很多账户都被关闭或是冻结。这些说明香港在相对法律的框架下，开始进行CRS这样的管理。所以要提醒大家，对于香港金融机构跟我们的联系，或者说我们到香港披露一些信息的时候，我们要非常非常的注意，这里面都有CRS的问题。
本文关键字：CRS 税务交换 金融账户涉税信息交换
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